快速了解美國(guó)信托

英文Trust本身就是信任，在法律范圍內(nèi)翻譯成信托。它是一個(gè)法人，不同于自然人，不會(huì)死，有自己的稅號(hào)（Tax ID）。一個(gè)完整的遺產(chǎn)規(guī)劃必須有各種信托來(lái)鋪平道路，因?yàn)樾磐胁粌H可以幫助我們節(jié)省稅收，避免遺產(chǎn)稅，而且在一定的法律保障和避免的基礎(chǔ)上 子女離婚財(cái)產(chǎn)保障的認(rèn)證和功能。信托是一種法律合同，信托設(shè)立人（grantor）建立信托，將財(cái)產(chǎn)放入信托中。名義上，已放入信托的財(cái)產(chǎn)屬于信托。信托有三方:設(shè)立人（grantor）、客戶或執(zhí)行人（trustee）和受益人（beneficiary）。信托可以簡(jiǎn)單地理解為：設(shè)立人為第三方（受益人）的利益將財(cái)產(chǎn)放入信托中，委托人根據(jù)設(shè)立人的意愿管理和分配財(cái)產(chǎn)。根據(jù)執(zhí)行人的控制能力，信托可以分為可撤（revocable trust）信托不可撤銷（irrevocable trust）；根據(jù)其生效時(shí)間，信托可分為生前信托（Inter-vivos Trust or Living Trust）和生后信托（Testamentary Trust）。

1可撤消信托（Revocable Trust）

生前常見(jiàn)信托（Living Trust）這是一種可撤銷信托。在可撤銷信托中，雖然設(shè)立人表面上將財(cái)產(chǎn)放入信托中，但設(shè)立人保留了完全的控制權(quán)和控制權(quán)。生前信托的主要優(yōu)勢(shì)是，設(shè)立人死后，已放入生前信托的財(cái)產(chǎn)不需要法院認(rèn)證（probate）可直接傳遞給您指定的收益人。這是遺囑所沒(méi)有的好處。當(dāng)事人死亡后，遺囑和無(wú)遺囑財(cái)產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)耗時(shí)費(fèi)錢的法院認(rèn)證（probate）程序，所有財(cái)產(chǎn)細(xì)節(jié)和家庭情況都在世界上公布，沒(méi)有隱私。

2生后信托（Testamentary Trust）

信托設(shè)立人去世后，生前信托中的財(cái)產(chǎn)開(kāi)始進(jìn)入生后信托的過(guò)程，根據(jù)其性質(zhì)分為三類，稱為行話A、B、C Trust，適用于遺產(chǎn)規(guī)劃。

A.  Survivor’Trust

先死者將所有名下財(cái)產(chǎn)交給在世配偶使用和分配，以后如何分配后代也是后死配偶的決定。

B.  By-pass Trust （Credit Shelter Trust）

如果先死者指定的財(cái)產(chǎn)受益人不超過(guò)當(dāng)年的遺產(chǎn)豁免，目前為549萬(wàn)，無(wú)論未來(lái)上漲多少，都沒(méi)有遺產(chǎn)稅。在世的配偶可以從信托中獲得收入，但不能領(lǐng)取本金，也無(wú)權(quán)修改指定的受益人。這對(duì)保護(hù)孩子的財(cái)產(chǎn)利益很有幫助。如果你擔(dān)心你先死，你的孩子    財(cái)產(chǎn)會(huì)被后媽、后爸不合理瓜分，這是個(gè)好策略！

C.  Marital Deduction Trust (Qualified Terminal Interest Trust簡(jiǎn)稱Q-TIP)

死者指定的財(cái)產(chǎn)受益人和活著的配偶可以從信托中獲得收入，但如果他/她生活貧困，他/她仍然可以提取本金以確保其生活質(zhì)量，但無(wú)權(quán)修改受益人和分配。

信托不可撤銷（Irrevocable Trust）

顧名思義，一旦信托設(shè)立者設(shè)立了這個(gè)信托，他們就擁有了它（owership）放棄，未經(jīng)受益人同意，設(shè)立人不得修改或取消信托。你給的財(cái)產(chǎn)是最終的禮物。你完全放棄了所有權(quán)，不能再拿出來(lái)了。因此，該信托中的財(cái)產(chǎn)享有稅收利益。

A. ILIT（Irrevocable Life Insurance Trust (不可撤銷的人壽保險(xiǎn)信托)

人壽保險(xiǎn)信托是遺產(chǎn)規(guī)劃中最常見(jiàn)的一種。投保人（the insured）每年贈(zèng)送給這種信托（gift）一筆錢，由信托向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)保險(xiǎn)，支付保費(fèi)，信托擁有保險(xiǎn)。因?yàn)楸槐ｋU(xiǎn)人沒(méi)有直接支付保費(fèi)，也沒(méi)有保險(xiǎn)，死亡賠償（Death Benefit）不計(jì)入遺產(chǎn)，所以沒(méi)有遺產(chǎn)稅。目前專門用于遺產(chǎn)規(guī)劃的險(xiǎn)種是Survivorship Universal Life (second-to- )還有其他現(xiàn)金值(cash value)又有g(shù)uarantee death benefit的SIUL (survivorship index universal life)都是很好的產(chǎn)品。

B. 朝代信托（Dynasty Trust）

這個(gè)信托可以讓你的子孫享受你留下的財(cái)富，但不能濫用太多。朝代信托的依據(jù)是美國(guó)關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的四項(xiàng)法律： 首先，如果遺產(chǎn)超過(guò)一定程度，應(yīng)繳納遺產(chǎn)稅，稅率約為40%；第二，每人可以贈(zèng)與1.4萬(wàn)美元（2017年）的財(cái)產(chǎn)。如果夫妻共同贈(zèng)與，則為2.8萬(wàn)美元；第三，每人一生的贈(zèng)與金額為549萬(wàn)美元（2017年）；第四，如果你代代相傳，你就不會(huì)繼承你的子孫，除遺產(chǎn)稅外，還要繳納另一份代際贈(zèng)與稅，稅率與遺產(chǎn)稅相同，約為50%。朝代信托中的財(cái)產(chǎn)通?？梢陨担绻善?、共同基金和出租房地產(chǎn)。放在朝代信托中的財(cái)產(chǎn)一般是可以升值的，如股票、共同基金和出租的房地產(chǎn)。朝代信托再用其中的資產(chǎn)購(gòu)買人壽保險(xiǎn)，使朝代信托中的財(cái)富可以不斷地大幅度增值。朝代信托中的資產(chǎn)可以保留三到四代(120年或更長(zhǎng)時(shí)間)。幾代人可以積累極其巨大的財(cái)富。

C.QPRT(Qualified Peronsal Residence Trust個(gè)人合格住宅信托)

每年1.4萬(wàn)美元的免稅額萬(wàn)美元的免稅額可以贈(zèng)與，房產(chǎn)可以無(wú)稅轉(zhuǎn)讓給下一代。這個(gè)信托的缺點(diǎn)是房產(chǎn)不能買賣。

D. 家庭慈善基金會(huì)（Family Charitable Foundation）

如果你的財(cái)產(chǎn)超過(guò)了遺產(chǎn)免稅額，你可以建立自己的家庭基金會(huì)，除了你想把一部分財(cái)產(chǎn)留給你的孩子，造福社會(huì)和你最喜歡的慈善事業(yè)。設(shè)立家庭基金會(huì)有許多稅收優(yōu)勢(shì)：首先，年度捐贈(zèng)可以抵稅，如果是現(xiàn)金可以抵稅AGI （Adjusted Gross Income）30%，未用完的可以carry-over五年；二是死后贈(zèng)與無(wú)遺產(chǎn)稅；三是慈善基金會(huì)投資收入無(wú)需繳納增值稅；四是捐贈(zèng)者和子女可以成為基金會(huì)的董事（board directors），退休計(jì)劃、醫(yī)療保險(xiǎn)等福利可以參與基金會(huì)的經(jīng)營(yíng)管理。家庭慈善基金會(huì)應(yīng)該做的是每年至少捐贈(zèng)5%的資產(chǎn)。public charity學(xué)校、醫(yī)院、教會(huì)等公共慈善組織。

需要指出的是，并非所有的律師都精通信托，信托需要找專業(yè)的律師來(lái)做。林林總介紹了幾種信托，無(wú)論是從保護(hù)隱私的角度，避免認(rèn)證費(fèi)用，還是從避免遺產(chǎn)稅，保護(hù)兒童利益，信托非常重要，越早越好，因?yàn)槟闶歉鶕?jù)信托的遺產(chǎn)豁免，其增值部分不需要繳納遺產(chǎn)稅，所以時(shí)間是金錢在這里深刻生動(dòng)！前臺(tái)灣省首富王永慶在美國(guó)去世，但他沒(méi)有做好信托。財(cái)產(chǎn)分配家庭讓你死我活，家庭隱私眾所周知，更別說(shuō)認(rèn)證費(fèi)時(shí)費(fèi)錢了。只交遺產(chǎn)稅就是天文數(shù)字！早在2012年，香港大亨李嘉誠(chéng)就正式向媒體宣布了自己的財(cái)產(chǎn)分配計(jì)劃，致力于做好各種信托工作，并為自己和家人購(gòu)買了足夠的人壽保險(xiǎn)。

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