美國公司利得稅的講解

       在美國，每個州都有不同的政策。涉及稅務(wù)問題的美國公司應(yīng)根據(jù)自身情況及時咨詢美國稅務(wù)顧問，以獲取稅務(wù)建議。

一、各州如何為注冊的美國公司納稅？

      1、美國是一個以所得稅為主要稅種的國家。沒有增值稅等流轉(zhuǎn)稅。這意味著公司的主要稅負(fù)是聯(lián)邦企業(yè)所得稅、州企業(yè)所得稅和市企業(yè)所得稅。公司的每日銷售收入減去成本和費(fèi)用，計(jì)算出負(fù)所得稅；

      2、注冊美國公司并在美國經(jīng)營后，必須每年提交納稅申報(bào)表；產(chǎn)生的利潤必須納稅，包括不進(jìn)行現(xiàn)場操作；

     3、沒有現(xiàn)場運(yùn)營意味著在美國沒有實(shí)際的辦公室和招聘人員，那么稅額：聯(lián)邦稅21％+州稅+銷售稅；

     4、每個州對已成立公司的標(biāo)準(zhǔn)不同，稅收負(fù)擔(dān)也不同，所以你需要了解更多。

二、公司利得稅申報(bào)（每會計(jì)年度一次）會計(jì)年度選擇：

     1、周年，會計(jì)年度截止日期為公司成立前一個月的最后一天；

     2、自然年度，會計(jì)年度截止日期為每年年底的最后一天。注：LLC類公司必須在自然年度申報(bào)，C類公司可根據(jù)需要選擇；無論如何選擇會計(jì)年度，都有4.5個月的申報(bào)緩沖期。

三、美國有哪些稅種和稅率？常見稅種如下：

     1、利得稅（由聯(lián)邦利得稅和州利得稅組成）

     2、聯(lián)邦利得稅：由聯(lián)邦政府征收，稅率為21％（按凈利潤征收）；

     3、州利得稅：稅率因州而異。

     4、銷售稅如果您的公司從事零售業(yè)，您還需要向終端消費(fèi)者征收銷售稅，然后申報(bào)銷售稅、稅務(wù)局。如果您在亞馬遜等電子商務(wù)平臺上開設(shè)店鋪，該平臺將自動代扣代繳銷售稅，您無需自行申報(bào)。

     5、工資稅如果公司有員工，則需要申報(bào)工資稅。因此，我們不建議在內(nèi)地受雇的雇員申報(bào)工資。這一過程將更加繁瑣，已申報(bào)工資稅的內(nèi)地雇員也需要在美國申請ITIN個人稅號，并將這部分個人收入申報(bào)到美國。

     6、資本利得稅是指美國聯(lián)邦政府對公司和企業(yè)出售或交換資本資產(chǎn)所得征收的稅款。一般來說，它是出售公司股份的收入。根據(jù)出售公司資本的利潤（即出售或交換資本資產(chǎn)的實(shí)際收入減去資產(chǎn)的原始賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)）征收，稅率為28％。

     7、股息稅，顧名思義，產(chǎn)生股息。

四、報(bào)稅流程、時間和所需信息：

     1、納稅申報(bào)流程：填寫損益表會計(jì)的納稅申報(bào)表并提交稅務(wù)局（美國公司不需要提供商業(yè)文件、會計(jì)表格和財(cái)務(wù)報(bào)表，您填寫的損益表是，但稅務(wù)局保留3-7年的追溯期，在此期間可以進(jìn)行隨機(jī)檢查，因此，您還需要確保損益表上的數(shù)據(jù)真實(shí)。）

     2、所需信息：注冊證書、聯(lián)邦稅號、董事證書、股東證書、納稅申報(bào)周期、填寫利潤表（Aino Consulting提供了表格模板）。

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