美國公司報(bào)稅的注意事項(xiàng)

美國是稅務(wù)相當(dāng)復(fù)雜的國家，美國稅局對(duì)稅務(wù)申報(bào)的審查是相當(dāng)嚴(yán)格的，不管是個(gè)人還是企業(yè)都要按時(shí)且正確進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，錯(cuò)報(bào)漏報(bào)或者故意瞞報(bào)都難以逃脫美國稅局的嚴(yán)查。所以美國公司報(bào)稅一定要聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)師處理做賬報(bào)稅的工作，避免出現(xiàn)紕漏導(dǎo)致被罰款。今天，港通智信小編為大家分享美國公司報(bào)稅的注意事項(xiàng)。

一、以下幾種稅務(wù)申報(bào)的情況都會(huì)面臨美國聯(lián)邦稅局的罰款：

1、逾期申報(bào)罰金

國稅局將要求美國公司支付罰款，直到申報(bào)為止，拖得越久，美國公司就會(huì)受到越多的懲罰。

如果能在到期日60天內(nèi)提交申請(qǐng)，美國公司將最多支付435美元，若所欠稅款金額小于435美元，那將支付相當(dāng)于您所欠稅款金額的罰金（兩者以較低的金額為準(zhǔn)）。如果美國公司未能在60天內(nèi)提交申請(qǐng)，將會(huì)按照年利率為5％來計(jì)算罰金，最高為欠款金額的25％。

2、逾期繳稅罰金

美國國稅局將對(duì)每月或每月未繳稅款處以0.5% 的罰款，最高金額為你所欠總額的25% 。

3、逾期申報(bào)及逾期繳稅罰金

如果美國公司沒有在報(bào)稅截止日前完成申報(bào)，又沒有做延期申請(qǐng)，并且有欠稅，那么罰金最高上限是稅款的47.5％（晚申報(bào)罰金為22.5％，晚繳稅的滯納金為25％）。

4、預(yù)繳稅不足的罰金

如果前一年的稅收超過$ 1,000，聯(lián)邦法規(guī)要求預(yù)付款稅前都會(huì)有一些罰款。

二、美國不同類型的公司報(bào)稅的方式不一樣，企業(yè)一定要清楚自己需要提交一種類型的稅表，美國公司報(bào)稅需注意：

1、C Corporation公司報(bào)稅

C Corporation是股份有限公司的標(biāo)準(zhǔn)型公司。在報(bào)稅時(shí)，C Corporation是作為獨(dú)立的法人實(shí)體進(jìn)行報(bào)稅。在報(bào)稅時(shí)，需要填寫Form1120按照企業(yè)進(jìn)行報(bào)稅，而且稅率比較低。需要注意的是，這類公司和公司股東面臨著被IRS雙重征稅的問題。簡(jiǎn)單的來說，就是掙到的錢要按照公司交一次稅，然后這筆錢從公司里拿出來，股東也必須繳納個(gè)人所得稅。所以C Corporation報(bào)稅時(shí)一定要做好報(bào)稅計(jì)劃，進(jìn)行合理避稅。

2、S Corporation公司報(bào)稅

S Corporation是美國公民和綠卡持有者才能進(jìn)行注冊(cè)的公司。S Corporation企業(yè)本身并不需要繳納稅金。S Corporation的股東將會(huì)依照公司的盈利或者虧損繳納稅金，報(bào)稅時(shí)所填寫的稅表是Form 1120-S。此類公司報(bào)稅規(guī)則相對(duì)復(fù)雜，如果一個(gè)公司在多州有業(yè)務(wù)運(yùn)營的話，將會(huì)面臨比較復(fù)雜的報(bào)稅規(guī)則。只有S-Corp發(fā)給員工的工資是要交payroll tax的。其他工資以外的部分算作分紅, 分紅不用交payroll tax, 只需和個(gè)人所得稅一起報(bào)稅，稅率可以很低。

3、LLC(有限責(zé)任公司)報(bào)稅

在默認(rèn)情況下，LLC將不會(huì)被IRS認(rèn)為是報(bào)稅個(gè)體進(jìn)行報(bào)稅。簡(jiǎn)單的來說，就是在報(bào)稅的時(shí)候LLC本身將不會(huì)以公司的身份參與稅金繳納，而是直接計(jì)入企業(yè)公司老板的個(gè)人所得稅進(jìn)行報(bào)稅。以下幾點(diǎn)需要注意：

LLC創(chuàng)始人的人數(shù)會(huì)影響其報(bào)稅的方式。當(dāng)公司只有一個(gè)創(chuàng)始人時(shí)，公司使用Form 1040 Schedule C進(jìn)行報(bào)稅。當(dāng)有兩個(gè)創(chuàng)始人時(shí)，公司則按照Partnership的方式進(jìn)行報(bào)稅。

LLC的盈利和虧損是和每個(gè)股東的個(gè)人所得稅一起報(bào)。

LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employment tax)。這個(gè)包括SSN + medicare tax, 有15.3%的稅率。

LLC從第一年開始必須繳900美金，一年超過營業(yè)額20萬美金需要交額外900稅。

因?yàn)槊绹鴪?bào)稅的事項(xiàng)比較復(fù)雜，所以很多人很容易會(huì)在一些細(xì)節(jié)上出現(xiàn)錯(cuò)誤，特別對(duì)于一些中國企業(yè)而言，如果英語不是很好，對(duì)美國稅務(wù)知識(shí)了解不夠熟悉，而且也沒法親自前往美國報(bào)稅的，建議大家委托專業(yè)的代理服務(wù)機(jī)構(gòu)從中協(xié)助，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤讓稅局認(rèn)為你有偷逃稅的行為。

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