香港稅收 PK 內(nèi)地稅收

最近，由于疫情的影響，香港稅務局發(fā)布了最新的稅表安排，相關稅款可以延期繳納。納稅人和雇主一般必須在相關稅務申報表發(fā)布之日起一個月內(nèi)填寫，因此必須注意這些延期時間。

長期以來，香港作為一個國際金融中心，其低稅率和簡單的稅收制度對大陸投資者非常有吸引力。香港以土地為基礎，只對香港的利潤和收入征稅。

那香港稅收有什么優(yōu)勢呢？小編從幾個方面比較了內(nèi)地和香港的稅收。

香港主要稅種

1.先了解一下香港的主要稅種。

※ 利得稅(16.5%)

※ 物業(yè)稅(15%)

※ c印稅(0.2%)

※ 工資稅(累進稅率為2%、7%、12%、17%，標準稅率為15%)

注：利得稅、薪酬稅、物業(yè)稅的共同點均有臨時納稅義務。

香港不征收:流轉稅(增值稅、營業(yè)稅、消費稅)、遺產(chǎn)稅(2006年2月停征)、進出口稅(煙酒等特殊產(chǎn)品除外)、資本增值稅(如股息、分紅)。

2.個人所得稅扣除項目PK

內(nèi)地工薪個稅免征5000元，扣除項目有五險一金。

香港的個人所得稅也有免稅額。根據(jù)每個人的不同情況，有一套計算納稅額的方法。根據(jù)個人、已婚、子女、支持、單親、殘疾等設置不同的金額。例如，2018/19年基本個人免稅額為每年13.2萬港元，每個子女免稅額為1.2萬港元?？鄢椖堪▊€人學習、老年護理、住宅貸款利息、退休計劃強制支出、捐贈等

納稅人是否已婚、是否有子女、是否贍養(yǎng)父母等因素都會影響納稅人的免稅額，從而影響最終的納稅額。

香港工資稅計算公式：

應稅總額 = 年收入 - 扣除項目 - 免稅項目

應交總稅款 = 應稅總額 × 相應稅率

內(nèi)地個人所得稅計算公式：

應納稅所得額 = 稅前工資收入金額 - 五險一金 (個人繳費部分)- 起征點 （5000元）

應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)

3.個稅起征點PK

2018年10月1日以后，個人所得稅起征點為5000元。新的個人所得稅法規(guī)定，每個納稅年度的收入減去6萬元，依法確定的專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額為應納稅所得額。

香港沒有規(guī)定個人所得稅的起征點，而是規(guī)定了免稅條件和金額。

4.稅率PK

在稅率設計上，香港跟內(nèi)地一樣，都采用累進稅率的制度。

按照2018年個人所得稅計算標準，內(nèi)地個人所得稅分類征收，收入分為11類，征稅方式不同。其中，工薪所得稅適用于7級超額累進稅率，稅率為3%至45%。

與內(nèi)地不同，香港的工資稅是根據(jù)地域來源征稅的。任何從香港產(chǎn)生或獲得的利息都必須繳納工資稅。從4月1日到次年3月31日，有兩種選擇：

(1)標準稅率法，扣除入扣除費用后按15%的標準稅率征收，一般為高收入人群；

(2)超額累進稅率法，從2018/19年開始，按總收入扣除費用后的2%-17%五級超額累進稅率征收。低收入者這樣納稅較低。在這兩種方式中，納稅人可以選擇較低的納稅額。

計算出，當應納稅總額為20萬港元時，應納稅額為1.6萬，剩余部分超過20萬為17%。

最后，在獲得應繳稅款的情況下，最殘酷的是，香港政府在19/20年繼續(xù)減稅100%，上限為2萬港元，這意味著最終稅款低于2萬的全部免稅。

除了最高邊際稅率差異很高(內(nèi)地45%對香港的17%)外，兩地個人所得稅制度的稅率差異也很大。香港的稅率差距很寬，等距按不同稅率征收。

從稅收角度看，香港稅收實行區(qū)域稅，稅制公平，稅率低，人性化。

香港擁有公平自由的經(jīng)濟體系和開放的投資體系。除了稅收優(yōu)惠，沒有外匯管制，資金進出自由，在香港經(jīng)營更方便有利。

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