關于香港利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅

關于香港利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅。今天，港通智信小編為大家做簡單的介紹。香港建立了稅收少、稅收負擔輕、征收管理嚴格、操作方便的稅收格局，促進了香港作為國際避稅港的地位。香港是一種以直接稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)。

香港直接稅的主要稅種：

包括利得稅、薪酬稅、物業(yè)稅和遺產(chǎn)稅。

香港間接稅主要包括印花稅、消費稅和零星稅。

一、利得稅：

1.利得稅稅率：

適用于法團(公司)的稅率

法團稅率

兩級制稅率

2018年3月29日，《2018年香港稅務(修訂)(第3號)條例》成為法律。本修訂條例旨在從2018/19課稅年度起，通過實施兩級制利得稅稅率，降低法團和非法團業(yè)務。但在兩個或兩個以上相關實體中，只有一個可以選擇兩級制利得稅稅率。詳見常見問題及計算方法及相關實體的例子。

(1) 2019/20年利得稅100%可寬減，每起案件上限2萬元。

(2) 2018/19年利得稅100%可寬減，每起案件上限2萬元。

(3) 2017/18年利得稅75%可寬減，每起案件上限為3萬元。

(4) 2016/17年利得稅75%可寬減，每起案件上限2萬元。

(5) 2015/16年利得稅的75%可以，每起案件上限2萬元。

(6) 2014/15年利得稅75%可寬減，每起案件上限2萬元。

2.利得稅總則

香港采用區(qū)域來源原則，對在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務所得的利潤征稅。只有在香港產(chǎn)生或從香港獲得的利潤才必須征收利得稅。簡而言之，任何在香港經(jīng)營業(yè)務的人，但其利潤來自香港以外的地方，不需要在香港納稅。

世界上許多地方采用不同的稅收標準，這與香港采用的地域來源原則不同。這些地區(qū)對當?shù)亟?jīng)營者從世界各地賺取的利潤征稅，包括海外利潤。

3.繳納利得稅的條件

根據(jù)《稅務條例》，符合下列條件的人必須繳納香港利得稅：

在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務；從行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務中獲利；以及在香港產(chǎn)生或潤。

第一個條件簡單明了，第三個條件需要解釋?，F(xiàn)在讓我們討論確定利潤來源的基本原則。

確定利潤來源的基本原則

多年來， 所有確定利潤來源的問題。以下原則是基于 確立權(quán)威判決：

4.事實問題

利潤來源的確定必須根據(jù)相關案件的事實來確定，因此沒有一個通則可以總結(jié)適用于各種情況。利潤是否來自香港，取決于利潤的性質(zhì)和利潤交易的性質(zhì)。

作業(yè)驗證法

確定利潤來源的一般指導原則是找出納稅人從事賺取利潤的活動，以及納稅人從事活動的地方。換句話說，正確的方法是找出利潤產(chǎn)生的操作，并確定這些操作在哪里 進行。利潤來源必須歸因于納稅人的利潤經(jīng)營，而不是集團其他成員的經(jīng)營。

以前或次要活動

相關操作不包括納稅人在業(yè)務過程中進行的所有活動。重點是確定納稅人利潤交易的地理位置，并將此類交易與以往和次要活動分開考慮。

5.決策地點

做出日常投資或業(yè)務決策的地點只是確定利潤來源時必須考慮的因素之一，但一般來說，它不是決定性因素。

從交易所獲得的毛利

根據(jù)交易所產(chǎn)生的毛利，決定是否從香港或香港以外香港以外地區(qū)獲得。

6.海外業(yè)務辦事處

一個業(yè)務單位可以在海外設立辦事處，在香港以外賺取利潤；但是，如果該單位沒有設立海外業(yè)務辦事處，并不意味著其所有利潤必須來自香港或香港。然而，在大多數(shù)情況下，如果該單位的主要營業(yè)地點位于香港，而該單位沒有設立海外業(yè)務辦事處，其利潤很可能必須在香港繳納利得稅。

貿(mào)易公司的利潤

當銷售合同從貨物和商品交易所獲得的利潤來源確定時，一般以達成銷售合同的地方為依據(jù)。" 達成 &#34；這個詞不僅可以解釋為法律簽署，還包括協(xié)商、訂立和執(zhí)行合同的條款。

二、薪俸稅

根據(jù)香港的工資（包括一些實物福利）計算。住房福利是稅收減免項目之一，一般按照 計算住房福利以外應課稅薪金的10%。

其它稅收寬減項目包括：

? 對香港和非香港受雇人員來訪總共不超過60天的免稅規(guī)定。

? 在香港停留日數(shù)的計算方法適用于非香港雇員。

稅率和免稅額

低稅率按以下兩種稅率計算方法征收：

a: 按標準稅率15%計算未扣除個人免稅額前的應稅入息凈額；或

b: 按累進稅率計算應稅入息凈額。

三、物業(yè)稅

根據(jù)《稅務條例》 第五條(1)如果業(yè)主將他們在香港的土地或建筑出租以換取租金和 / 或者其他收入，必須繳納物業(yè)稅。每個稅收年度的物業(yè)稅按照標準稅率計算(由標準稅率計算) 2014/15課稅年度開始稅率為15%)。

該物業(yè)的應評稅凈值是扣除業(yè)主支付的差額后獲得的相關收入，然后扣除該評稅值的20%作為修復和免稅支出后獲得的數(shù)量。

評稅值 包括租金、為物業(yè)使用權(quán)支付的許可費、整個頂手費、向業(yè)主支付的服務費和管理費、由居民支付的業(yè)主費（如維修費）等。所有應收租金（到期但未收?。┚鶓{入評估稅值。上述計算方法如下：

稅收年度為每年4月1日至下一年 3月31日。

與工資稅和利得稅類似，年租金收入必須在年度結(jié)束后確定 ， 因此，稅務局將在納稅年度征收暫繳物業(yè)稅。

業(yè)主用于商業(yè)用途的物業(yè)

如果計算在應納稅項目中的物業(yè)稅收入也包括在納稅人收入的利潤內(nèi)評估利得稅（如從業(yè)務中獲得的租金收入），已繳納的物業(yè)稅可以從評估的利得稅中扣除。在香港經(jīng)營行業(yè)、專業(yè)或商業(yè)的法團 / 有限公司可以書面向稅務局長申請免征可抵銷利得稅的物業(yè)稅。

 港通智信致力于美國公司注冊、年審、做賬報稅、商標注冊等各種業(yè)務，它是政府授權(quán)的注冊機構(gòu)。如您想了解更多關于香港利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅的信息，請聯(lián)系港通智信。